逾期1年服装押金缴增值税-服装押金会计分录

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包装物押金收入单独记账核算的，时间在一年以内又未逾期的，不并入销售额征税，但对逾期未收回包装物不再退还的押金，应按规定计算征收增值税和消费税。

quot;逾期 quot;是指超过合同约定的期限或超过一年的期限，对收取一年以上的押金，无论是否退还均应并入销售额征税。

《国家税务总局关于印发〈增值税问题（之一）〉的通知》（国税函发[1995]288号）规定：包装物押金征税规定中“逾期”以1年为期限，对收取一年以上的押金，无论是否退还均并入销售额征税。

个别包装物周转使用期限较长的，报经税务征收机关确定后，可适当放宽逾期期限。

一年以内不计。

正面回答包装物押金消费税的处理，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。

应税消费品连同包装物销售的包装物，这部分押金收入应缴纳的消费税应相应计入营业税金及附加科目。

既随应税消费品销售又收押金的包装物，纳税人为销售货物出租出借包装物而收取的押金，无论包装物周转使用的期限长短，均应并入销售额征收税款。

分析包装物押金指企业出借包装物时，按包装物价值的一定标准收取的抵押款项。

如借入单位因物资损坏或其它原因不能归还时，借出单位可以用押金抵补损失。

按照现行产品税、增值税规定，企业收取的包装物押金不征税，但对企业逾期不予退还的包装物押金，应转作产品销售收入，按规定计算纳税。

包装物押金计入什么科目？包装物押金属于其他应付款会计科目。

其他应付款是指与物流企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租人固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、职工未按期领取的工资等。

包装物押金增值税，在销售货物时随同货款一并计算增值税款。

对于一般货物包装物押金收取时不征税，应在逾期或超过一年以上仍不退还时计征增值税，如果是应税消费品的货物还应计征消费税。

对于除啤酒、黄酒之外的酒类，包装物押金在收取的当时就要计征增值税和消费税，逾期时不再征增值税及消费税，退还押金时也不再退还已经交过的增值税及消费税，没收后将余额转为其他业务收入。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税 计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；（四）国务院规定的其他项目。

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