上海花呗债务重组案例分析，逾期问题处理流程和方法

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　三九集团的债务重组方案终告尘埃落定。

据三九集团下属核心企业S三九今日发布的公告，华润集团、新三九控股有限公司、三九集团及下属企业作为偿付方，将自债务重组协议生效日起1 个月内向债权人一次性全额支付44.57亿元，用以清偿全部三九集团层面和S三九层面的重组债务本金、S三九层面的欠息以及诉讼费。

　　作为沪深两市大股东占款第一大户，S三九的清欠方案与三九集团的债务重组密切相关，因此，一旦三九集团的债务重组获得批准，S三九的清欠也将迎来实质性的进展。

　　按照计划，华润集团和三九集团拟通过现金、资产和债务重组的组合方案全面解决S三九37.4亿元的非经营性资金占用问题。

这个一揽子方案包括以现金偿还约23 亿元，以资抵债约11 亿元，债务重组约3至4 亿元。

知情人士指出，上述一次性偿付给债权人的44.57亿元，其中23亿元很可能作为三九集团对S三九的现金清欠款，先划入S三九，后者再用于偿还其对银行的债务。

　　据S三九公告，签署债务重组协议的债权人为与三九集团及其下属企业发生直接债务或有债务关系的债权人委员会成员单位的20 家金融债权人，该协议将由协议各方签字加盖公章并报国务院或国家有关部门批准后生效。

　　此次重组债务包括三个部分，分别为三九集团层面重组债务、S三九层面重组债务以及已暂停上市的S ST生化、深圳市三九医药连锁股份有限公司及其控股的各级子公司重组债务。

截至债权债务核实日2007 年6 月20 日，S三九层面的重组债务本金共计35.94亿元，其中，S三九因对三九药业部分债务及三九生化部分债务提供担保而需承担连带责任的债务本金共计5.14亿元。

债务重组后，S三九预计负有不超过6 亿元的银行借款。

债务重组完成后，债权人同意豁免所有S三九层面重组债务相关的罚息及复利；
解除S三九对相关重组债务的担保责任；
解除所有与S三九层面重组债务相关的抵押、质押及查封、冻结，并对其提起的所有与重组债务相关的诉讼案件、仲裁案件及执行案件予以撤诉或撤销执行申请。

　　S三九今日公告仅披露了债务重组协议中与其相关的事项，三九集团的总体偿债比例是多少呢？据知情人士透露，负债总额近100亿元的三九集团，此次拿出来重组的债务在80亿元左右，总体偿债比例大约为60%，债务重组后，余下10多亿元保全债务。

　　今年3月，华润集团被国务院国资委选定为三九集团重组的战略投资者。

华润集团随后在国家工商总局注册成立新三九控股有限公司，并以该公司为依托启动了对三九集团的全面重组。

债务与资产同时剥离或置换将债务与相关资产捆绑同时与另一方进行置换是最为常用的债务解决方案之一，尤其是对于那些原业务经营难有起色的公司。

这种 常见于企业买壳上市、公司业务完全改变的操作中，公司对部分资产连同债务进行置换的案例也有，但总体上属于少数，而且大多数靠与大股东的关联交易实现。

从理论上来说，债务与资产同时剥离或置换是一种操作较为简便的解决方案：
整体置换，新进入的资产，公司债务问题彻底解决，不存在日后纠缠不清的遗留事项，上市公司几乎成为一个全新的业务主体，财务状况发生根本改变，财务质量通常大大提高；
部分置换，关联交易的性质使得此间协商、操作的过程更为简易，但往往只能短期改善公司的账面财务状况和资产质量，公司本质难有改变。

在以往实际运作中，由于国内经济、政治环境的特殊性，上市公司大股东的国有性质，以及公司对当地利益具有较大影响力等一些非经济因素，往往成为股权 过程中的制约因素。

不过，可以预见，随着政策环境的改变、市场化程度的提高，这些非经济因素的影响必将呈弱化趋势，甚至在某种程度上对股权 起到一定的促进作用。

担保责任和债务的转移理论上说，为任何企业提供担保都具有潜在的财务风险，都有造成直接承担债务的可能。

当被担保方到期无力偿还债务时，就会造成担保方的债务问题，此时作为担保方的上市公司要么直接偿还，要么只能转移担保责任。