应收账款逾期一年的建议-应收账款逾期金额

无论我们是在工作、学习还是生活中，我们都可能会遇到各种法律方面的问题，所以我们平常就需要多了解一些法律知识，这样在遇到了法律问题时，就能够很好的去处理去维护自己的合法权益了。本篇内容中整理了一些与应收账款逾期一年的建议相关的法律知识，希望能对您有帮助。

　　1.建立相对独立的信用管理部门，坚持信用评估制度 92;x0d 92;x0a　　为了加强应收账款的管理，大中型企业应根据业务发展的需要建立相对独立的信用管理部门，同时配备专业的信用管理人员，专门负责对应收账款的管理，确保信用管理职能的实现。

信用管理部门一般由财务总监领导，是销售部门和财务部门的桥梁。

信用管理部门的基本职能包括建立客户信用档案，管理客户信用，进行信用风险分析，科学制定客户的信用额度，执行应收账款监督等。

92;x0d 92;x0a　　企业要根据实际经营情况和客户不同信誉情况制定合理、可行的信用政策，并在经营活动中认真执行，这是企业财务管理的一个重要组成部分，也是企业为达到应收账款管理的目的，防范和化解应收账款风险的重要措施。

因此，必须坚持对申请赊销的客户进行信用状况分析。

根据对客户信用评估，确定客户坏账损失率的高低，这些基本上决定是否给客户提供赊销以及提供赊销的额度。

92;x0d 92;x0a　　2.建立客户管理档案对客户进行资信评价 92;x0d 92;x0a　　客户既是企业最大的财富来源，也是最在的风险来源，做好客户资信调查是加强应收账款管理的基本工作。

现代企业必须建立客户档案，通过收集其信息，对客户的资产状况、财务状况、经营能力、偿债能力、以往记录、企业信誉等进行客观、深入地调查分析。

通常采用“5C”系统进行评估，即品质（Character）、能力（Capacity）、资本（Capital）、担保（Collateral）和条件（Conditions）等五个方面。

根据调查的结果来评定其信用等级，并建立赊销客户信用等级档案，掌握每个客户的信用状况：一是财务报表；二是银行证明；三是企业间证明。

对不同资信客户不同对待，根据设定的信用等级评价标准，利用既有或潜在客户的报表数据，计算各自的指标值，并与指标值进行比较分析，然后根据经验及主、客观条件详尽地对客户的拒付风险做出准确的判断，以便于企业提高应收账款投资决策的效果。

92;x0d 92;x0a　　3.实施具体的信用标准 92;x0d 92;x0a　　信用标准是给予或拒绝客户信用的依据，一旦企业决定给予客户信用优惠时，就需要考虑具体的使用条件，企业在接收客户信用订单时，要向其明白提出付款时间及其他支付赊销款项相关要求，包括信用期限、现金折扣和折扣期限方面的约定。

92;x0d 92;x0a　　企业允许客户购货款赊欠一定时间，会在一定程度上扩大销售、增加毛利。

确定信用期，主要是引入机会成本，利用“差量分析法”计算不同信用期的税前损益差异，制定客户的信用期，并根据赊销单位资信情况和历史收款质量，分析改变现行信用期对收入和成本的影响，确定最优信用期。

但不适当地延长信用期限，会引起应收账款机会成本和收账费用的增加，也许还会造成坏账损失。

因此，企业必须要求因信用期限的延长带来边际收入的新增量大于边际成本的上升数。

92;x0d 92;x0a　　企业在延长信用期限的同时，为了加速资金周转，及时收回货款，减少坏账损失，对在规定期限内提前偿付货款的客户可以按销售收入的适当比率给予折扣。

现金折扣是企业为及时收款缩短平均收款期而向债务人提供的债务扣除，制定现金折扣政策要考虑折扣所能带来的收益与丧失的折扣成本的利弊，相机抉择。

因此，采取现金折扣的前提，就是要企业通过加速收款带来的机会收益能够多剩有余地补偿现金折扣的付出。

至于给予客户现金折扣优惠的期限和程度应根据企业自身需要，在信用成本前后收益比较基础上，择定一个期量结合的最佳数据方案。

92;x0d 92;x0a　　4.制定最佳收账政策 92;x0d 92;x0a　　在正常情况下，客户应按信用条件的规定到期及时付款，履行其责任。

但是，由于种种原因，有的客户拖欠货款。

收账政策就是指对于逾期的欠款公司应采取的收账策略。

企业对于信用质量的客户要采取不同的收账政策收取应收账款。

对于信用质量高的客户，可以采用宽松的政策；对于信用质量差的客户，应采取积极的、严格的收账政策。

92;x0d 92;x0a　　企业在制定收账政策时，应视账款逾期时间长短、欠缴金额大小、不同的客户、不同的产品来制定各种信用条件，并且要灵活掌握。

同时，要在增加收账费用与减少坏账损失、减少应收账款机会成本之间进行比较、权衡，以前者小于后者为基本目标，掌握好宽严界限，拟定可取的收账计划，使收账成本最低、效益最大。

92;x0d 92;x0a　　此外，还应注意讲究收账技巧，即对不同类型的客户采取不同策略，既要账收回，又要不失去客户。

对于无力偿付与故意拖欠，以及欠款期不同的企业要采取不同的收账策略进行收账，如：暂不打扰、信函催收（电子邮件等通讯方式）、 催收、上门催收、双方协商解决、借助于有权威的第三者调解、由仲裁机关仲裁解决、上诉司法机关，加强司法执行力度，还可通过“债转股”，将应收账款置换为股权；通过资产置换，将应收账款置换为优质资产；设立清欠应收账款公司实现债权人和债务双赢；通过应收账款证券化融资。

92;x0d 92;x0a　　5.加强财务基础工作，设置规范的应收账款账户 92;x0d 92;x0a　　为加强应收账款的管理，在总分类账的基础上，又按信用客户的名称设置明细账户，并以合规有效的赊销合同登记应收账款档案，详细、序时记载应收账款产生的原因、时间、合同施行情况、增减变动及每笔账龄信息。

通过专人负责应收账款的管理，定期检查清欠情况，以便及时发现问题，采取措施，防止坏账风险。

92;x0d 92;x0a　　6.建立坏账准备金制度，提高企业承担坏账风险的能力 92;x0d 92;x0a　　商业信用的存在不可避免地带来坏账损失，这是市场经济中不可忽视的现实问题。

近年来坏账损失日趋严重，因此，企业要遵循稳健性原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，积极建立坏账准备金制度。

这样，资产负债表上反映的是应收账款的可变现净值，使应收账款实际占用资金接近实际，避免企业虚增利润，清除了虚列的应收账款，有利于加快资金周转，提高企业承担坏账风险的能力，更好地适应市场经济发展的要求，促进企业及时处理应收账款，防止潜亏和三角债的再发生。

92;x0d 92;x0a　　7.发挥会计监督作用，及时掌握应收账款的变化情况 92;x0d 92;x0a　　应收账款形成以后，相关责任人应定期与债务方对账，动态掌握客户情况，尤其对有疑问的账款必须及时核对，请对方在对账单上签字，并加盖单位公章予以确认，以防止“清欠”人员与债务有关人员恶意串通，故意拖欠款项的支付与收取，定期让债务方确认“应收账款”金额，也是最终通过法律手段寻求债权保护的起码要求。

92;x0d 92;x0a　　一般来说，应收账款被拖欠的时间越长，催欠的难度越大，成为坏账的可能性也就越高。

所以应定期进行账龄分析，并密切关注应收账款的回收情况，根据时间长短、金额大小排队，逐笔分析欠款原因，估计潜在的风险损失，正确计量应收账款价值，还应制定“应收账款”占全部流动资金情况表等。

分析应收账款周转率和平均收账期，看流动资金是否处正常水平，企业可通过该项指标，与以前实际、现在计划及同行相比，借以评价应收账款管理中的成绩与不足，并修正信用条件，提升企业资金循环周转。

同时，对尚未过期的应收账也不应放松管理和账龄分析，防止新的逾期拖欠，通过账龄分析还可为评估、调整赊销客户的信用等级提供可靠依据。

92;x0d 92;x0a　　8.制定应收账款回收责任制 92;x0d 92;x0a　　为了加强应收账款的管理，防止销售人员为了片面追求完成销售任务而强销盲销，企业应严格实行货款回收与销售责任结合起来，在具体操作过程中，要根据审批权进行把关制约，每笔赊销要手续完备严密，责任到人。

同时，制定严格的资金回款考核制度，以实际收到货款数作为销售部门的考核指标，每个销售人员必须对每一项销售业务从签订合同到资金收回全过程负责，即把回款和销售紧密结合起来，谁赊销，谁收账。

使应收账款的回收率成为销售业绩考核的一项指标。

使销售完成与收款和个人收益捆绑起来，与个人收入挂钩，明确风险意识，加强货款的回收。

法律分析：企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十二条 企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

应收账款是企业在经营过程中应向买方收取的款项，当这笔费用多年都无法收回的时候一般计入坏账准备科目进行核算，相关的会计分录怎么写？多年的应收账款无法收回的会计分录会计分录做法一1.已计提坏账准备的企业，相关会计分录编制如下：借：坏账准备贷：应收账款2.未计提坏账准备的企业，相关会计分录编制如下：借：管理费用贷：应收账款会计分录做法二1.无法收回的应收账款，相关会计分录编制如下：借：营业外支出贷：应收账款 客户2.凭证附件中需有一份对这笔应收账款无法收回的说明，以及相关销售人员、总经理的签名确认。

应收账款是什么？应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。

借方登记应收账款的增加额，贷方登记应收账款的收回及确认的坏账损失（即减少额）；期末余额在借方，表示企业尚未收回的应收账款；如果余额在贷方，表示企业预收的款项。

坏账准备是什么？坏账准备是应收账款的备抵账户。

是企业无法收回或收回的可能性极小的应收账款。

借贷方向：其贷方登记企业按规定所提取的坏账准备金，以及重新收回的以前年度发生的坏账损失；借方登记已确认坏账损失的冲销数；余额在贷方，表示已提取但尚未冲销的坏账准备金。

计提 ：企业坏账损失的核算应采用备抵法，计提坏账准备的 由企业自行确定。

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