出纳备用金如何记账-逾期暂时还不上怎么办

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一、出纳备用金如何记账 逾期暂时还不上怎么办

备用金可以这么做账——从银行提取备用金时：借：其他应收款——备用金 贷：银行存款核准备用金的花费时：借：费用类科目 贷：其他应收款——备用金期末收回备用金时：借：银行存款 贷：其他应收款——备用金备用金是指企业报给单位内部各职能科室用作零星开支的备用现金。

备用金的核算通过在“其他应收款”账户下设置明细账户“备用金”进行。

对其他应收款——备用金科目可以用员工的辅助核算，这样就不需要设置那么多明细科目了。

举例：上月借了2万的备用金，本月发票冲了15000，还现金5000，应该怎么做账，是到本月还清一起做，还是上月借备用金做一次，本月还又做一次，具体会计科目做账是怎么做的？看情况公司属于非定额备用金谁用制度。

请参考以下资料做帐：备用金报销的处理依企业备用金管理制度的不同而有所区别。

备用金管理制度可以分为定额备用金制度和非定额备用金制度两种。

所谓定额备用金是指单位对经常使用备用金的内部各部门或工作人员根据其零星开支、零星采购等的实际需要而核定一个现金数额，并保证其经常保持核定的数额。

定额备用金制的核算如下：1、企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目，不单独设置“备用金”科目的用“其他应收款——备用金”科目核算，设立时（备用金使用部门第一次领款时）： 借：备用金 47;其他应收款—备用金 贷：库存现金 47;银行存款 2、办理报销，补足备用金定额时：借：管理费用等 贷：库存现金 47;银行存款 不通过“备用金”账户核算。

3、取消备用金时：借：库存现金 贷：备用金 47;其他应收款—备用金 非定额备用金是指单位对非经常使用备用金的内部各部门或工作人员，根据每次业务所需备用金的数额填制借款凭证，向出纳员预借现金，使用后凭发票等原始凭证一次性到财务部门报销，多退少补，一次结清，下次再用时重新办理领借手续。

报销时财务部门编制转帐凭证，其借方科目与定额备用金报销时相同，其贷方科目则为“其他应收款”科目。

对于实际支出额小于预借金额的应编制现金收款凭证，收回多借的现金；对于实际支出大于预借金额的，编制现金付款凭证，补给经办人员垫付的款项。

1、领取备用金时：借：其他应收款——备用金 贷：现金 2、办理报销，并退回差额：借：管理费用——现金 贷：其他应收款——备用金 出纳员收回多借的未用现金。

二、备用金怎么做账

备用金做账如下：1、企业拨付备用金时:借:其他应收款 备用金贷:银行存款2、核准备用金的费用支出时:借:管理费用(根据费用归属的部门计入对应科目)贷:其他应收款 备用金3、期末收回备用金时:借:银行存款贷:其他应收款 备用金企业拨付的备用金，应通过“其他应收款 备用金”科目进行核算。

备用金是指企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。

一、出纳备用金如何记账 逾期暂时还不上怎么办

备用金可以这么做账——从银行提取备用金时：借：其他应收款——备用金 贷：银行存款核准备用金的花费时：借：费用类科目 贷：其他应收款——备用金期末收回备用金时：借：银行存款 贷：其他应收款——备用金备用金是指企业报给单位内部各职能科室用作零星开支的备用现金。

备用金的核算通过在“其他应收款”账户下设置明细账户“备用金”进行。

对其他应收款——备用金科目可以用员工的辅助核算，这样就不需要设置那么多明细科目了。

举例：上月借了2万的备用金，本月发票冲了15000，还现金5000，应该怎么做账，是到本月还清一起做，还是上月借备用金做一次，本月还又做一次，具体会计科目做账是怎么做的？看情况公司属于非定额备用金谁用制度。

请参考以下资料做帐：备用金报销的处理依企业备用金管理制度的不同而有所区别。

备用金管理制度可以分为定额备用金制度和非定额备用金制度两种。

所谓定额备用金是指单位对经常使用备用金的内部各部门或工作人员根据其零星开支、零星采购等的实际需要而核定一个现金数额，并保证其经常保持核定的数额。

定额备用金制的核算如下：1、企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目，不单独设置“备用金”科目的用“其他应收款——备用金”科目核算，设立时（备用金使用部门第一次领款时）： 借：备用金 47;其他应收款—备用金 贷：库存现金 47;银行存款 2、办理报销，补足备用金定额时：借：管理费用等 贷：库存现金 47;银行存款 不通过“备用金”账户核算。

3、取消备用金时：借：库存现金 贷：备用金 47;其他应收款—备用金 非定额备用金是指单位对非经常使用备用金的内部各部门或工作人员，根据每次业务所需备用金的数额填制借款凭证，向出纳员预借现金，使用后凭发票等原始凭证一次性到财务部门报销，多退少补，一次结清，下次再用时重新办理领借手续。

报销时财务部门编制转帐凭证，其借方科目与定额备用金报销时相同，其贷方科目则为“其他应收款”科目。

对于实际支出额小于预借金额的应编制现金收款凭证，收回多借的现金；对于实际支出大于预借金额的，编制现金付款凭证，补给经办人员垫付的款项。

1、领取备用金时：借：其他应收款——备用金 贷：现金 2、办理报销，并退回差额：借：管理费用——现金 贷：其他应收款——备用金 出纳员收回多借的未用现金。

二、备用金提现记账凭证如何填写

提取备用金记账凭证填写 ： 借:库存现金 贷:银行存款 单位从银行提取现金，需要填写现金支票，并从单位基本户才能提取现金.现金支票的填写 跟转账支票基本相同，一般需要填写以下要素: 1、开票日期:大写，并注意书写规范. 2、收款人:本单位的提现业务，收款人是本单位全称. 3、金额:大小写，注意大写的书写规范. 4、用途:备用金 5、密码:用支付密码器编写密码. 6、背书:在支票北面背书人处加盖本单位的财务印鉴. 持开具完毕的现金支票去银行填写相关单据，提现即可. 备用金(国际上也称暂定金额) 是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项.预支备作差旅费、零星采购等用的备作金，一般按估计需用数额领取，支用后一次报销，多退少补.对于零星开支用的备用金，可实行定额备用金制度，即由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额. 备用金借支管理 (1)企业各部门填制备用金借款单 quot;，一方面财务部门核定其零星开支便于管理;另一方面，凭此单据支给现金. (2)各部门零星备用金，一般不得超过规定数额，若遇特殊需要应由企业部门经理核准. (3)各部门零星备用金借支应将取得的正式发票定期送到财务部门备用金管理人员(出纳员)手中，冲转借支额或补充备用金 保管1、备用金收支应设置“备用金”账户，并编制“收、支日报表”送经理。

2、备用金定期根据取得的发票编制备用金支出一览表，及时反映备用金支出情况。

3、备用金账户应做到逐月结清。

4、出纳人员应妥善保管各种与备用金相关的各种票据。

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