逾期还款会交什么税款-逾期还款后果,这几点你可能没想到

随着信用卡网贷的使用人数越来越多，逾期的情况也常有发生，那么逾期还款会交什么税款又会给各位网友带来什么严重的后果呢?今天就由小编白白带着大家来一探究竟吧。

法博士：我所在的单位是增值税一般纳税人，不久前收到购货方付给的一笔违约金。

对于这笔违约金，我们认为不需要交税，因而未计入销售收入。

税务机关在税务检查中发现这笔款项后，责令我单位限期计算补缴违约金的增值税。

请问，对于违约金收入也得缴纳增值税吗？如要缴纳，由于已过纳税期限，这将产生什么样的法律责任？读者：贺书辉 我国《增值税暂行条例》第５条规定，纳税人销售货物或者应税劳务，应当按照销售额缴纳增值税。

第６条规定：“销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。

”那么，何谓“价外费用”呢？根据我国《增值税暂行条例实施细则》第１２条的规定，价外费用是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。

由此可见，违约金收入属于销售额之列，税务机关要求你单位就违约金所得补缴增值税，是正确的。

由于你单位未按照规定期限缴纳这笔税款，根据《税收征收管理法》第３２条规定，除了要限期补缴增值税款外，还要从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

《税收征收管理法》第６８条规定：“纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依照本法第４０条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

”因此，你单位应当在税务机关规定的限期内补缴这笔违约金税款。

否则，还要受到罚款处罚。

企业收到就业协议违约金不需要缴纳增值税。

收到合同违约金，三种情况下不交增值税 《合同法》第一百一十四条规定，当事人可以约定一方违约时根据违约情况向对方支付一定数额的违约金。

对于收取的违约金是否要缴税，是否应开具发票？这要区分不同情况来处理。

情形一：合同未履行，经营业务未发生，购买方违约支付违约金 合同未履行时收取违约方的违约金，由于未发生发票管理办法中规定的销售商品、提供服务等经营行为，不应开具发票。

发票管理办法第十九条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。

发票管理办法实施细则第二十六条规定，未发生经营业务一律不准开具发票。

同时，因未发生销售货物、提供劳务或服务等增值税应税行为，无须缴纳增值税。

类似的还有因合同未履行，已收取的定金被没收或双倍返还，没收或收到返还一方因未发生经营行为不应开具发票，不缴增值税。

定金被没收或双倍返还的一方，由于不能从对方取得发票，可以凭签订的合同、支付凭证或判决书等其他生效的法律文书作为凭证在企业所得税前列支。

例如，甲乙两家企业签订购销合同，约定甲企业向乙企业采购特种钢材一批，后因甲企业经营策略调整，不需要上述特种钢材，合同不能正常履行。

经协商，甲企业向乙企业支付违约金5万元。

因销售行为未发生，乙企业收到违约金，不应开具发票，不缴增值税。

情形二：合同履行，发生经营业务，购买方违约支付违约金 合同已经履行，购买方因延迟付款等原因，按合同约定向销售方支付一定金额的违约金。

这种情况下的违约金，属于增值税暂行条例和《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文附件1）规定的价外费用。

增值税暂行条例实施细则第十二条规定，价外费用，包括价外向购买方收取的违约金和赔偿金。

根据上述规定，销售方向购买方收取的违约金属于价外费用，应并入销售额计算缴纳增值税，并开具发票。

《国家税务总局关于增值税若干征管问题的通知》（国税发〔1996〕155号）规定，对增值税一般纳税人（包括纳税人自己或代其他部门）向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入并入销售额计征增值税。

例如，甲乙两家企业签订购销合同，约定甲企业向乙企业采购绿豆一批，乙企业按约定供应了绿豆，而甲企业未能按合同要求及时支付货款，延迟1个月才付清货款。

依合同约定，甲企业向乙企业支付违约金10万元。

这10万元的违约金就属于价外费用，乙企业应将违约金并入销售额计算缴纳增值税，同时给甲企业开具发票。

应当注意的是，违约金计算缴纳增值税时应适用绿豆的税率11%，并换算成不含税金额，增值税销项税额为0.99万元[10÷（1+11%）×11%]。

情形三：合同履行，发生经营业务，销售方违约支付违约金 合同已经履行，销售方或服务提供方因质量不符合规定等原因，按合同约定向购买方支付一定金额的违约金。

这种情况下，购买方虽然收到违约金，但其未发生销售商品、提供服务等经营行为，不缴增值税，不应开具发票。

例如，甲企业和乙企业建筑企业签订合同，约定由乙企业为甲企业建造办公楼一栋。

后因施工过程中不符合安全要求且建好的楼房质量有瑕疵，按合同约定，乙企业支付给甲企业违约金50万元。

乍一看，合同已履行，支付的违约金属于价外费用，应开具发票，实则不然。

判断是否要开具发票需看清是谁支付的违约金。

建筑服务是由乙企业提供的，而上述违约金是乙企业支付给甲企业的。

正常情况下，甲企业是付款方，而上述情况是甲企业收到了乙企业的违约金。

发票管理办法实施细则明确规定，未发生经营业务一律不准开具发票。

甲企业未发生销售商品、提供服务等经营业务，不应开具发票，也无须缴纳增值税。

当然，甲企业可以从支付给乙的工程款中扣除上述违约金，不一定让乙企业支付。

由于性质是一样的，不影响税务处理。

什么是税收滞纳金，欢迎关注，点赞，下次精彩内容推荐，业务办理请私信或 税收滞纳金是指纳税人没有按照规定期限缴纳税款和扣税义务人没有按照规定期限解缴税款的情况下，税务机关责令规定期限缴纳税款，额外按日加收的滞纳金，实际上是对纳税人和扣缴义务人占用国家税款的一种补偿，具有处罚的性质 税收滞纳金是按照税法规定，对延误期限缴纳税款的纳税人所加收的款项。

这是对违反税法的纳税人的一种经济制裁方式。

各国税法中普遍规定了滞纳金的制裁方式，纳税单位和个人不按期缴纳税款，税务机关除限期追缴外，还要从滞纳之日起，按日并按滞纳税款一定比例加收滞纳金，滞纳金的计算公式为：滞纳金金额：滞纳税款×滞纳金比例×滞纳天数 《中华人民共和国税收征收管理法（2015修订）》第三十二条规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金 申报期会跟着节假日顺延，那滞纳金呢？ 如果税款滞纳期内遇到节假日，是不能从滞纳天数中扣除节假日天数的，所以，我们是按照自然天数计算滞纳天数的，并未除去节假日 税收滞纳金可以提前扣除吗？ 《企业所得税法》第十条规定的不能扣除支出项目就包括税收滞纳金。

因此，在进行年度企业所得税申报时，税收滞纳金不得扣除，应做纳税调增处理 以上就是小编为大家整理的税收滞纳金的相关问题，希望对大家能够有所帮助。

滞纳金 未按期缴纳的税款×滞纳天数×万分之五。

滞纳金是对不按纳税期限缴纳税款的纳税人，按滞纳天数加收滞纳税款一定比例的款项，它是税务机关对逾期缴纳税款的纳税人给予经济制裁的一种措施。

【法律依据】根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十五条规定，税收征管法第三十二条规定的加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际或者解缴税款之日止。

根据《国家税务总局办公厅关于明确2021年度申报纳税期限的通知》（税总办函〔2020〕242号）规定，实行每月或者每季度期满后15日内申报纳税的各税种，由于1月1日至3日放假3天，1月申报纳税期限顺延至1月20日。

那么本期关于“逾期还款会交什么税款”等相关内容就是这么多了，小编花花认为不论是网贷业务还是信用卡业务都是一把双刃剑，我们在使用此类金融工具时应该充分发挥其经济价值，而不是滥用贷款业务导致还款成为自己巨大的经济压力。