会计报税逾期怎么办怎么办?了解银行信用卡、平台贷款逾期处理方式及减免罚息等相关问题。快速解决逾期问题,避免不良信用记录影响个人财务。
税收滞纳金做账务处理的 如下:
税收滞纳金如何做账?税法里面有规定滞纳金的计算方式为应纳滞纳金 应纳税额×天数×0.05%。
所以企业在发生滞纳金财务往来的时候,明确这笔帐应该属于哪个科目,一般的处理 会计入“营业外支出”科目中,滞纳金是属于惩罚性质的支出。
滞纳金超过规定的缴款期限,向缴款人征收的一种带有惩罚性质的款项,一般是按超过规定期限的天数,每天征收应缴款额一定的百分比。
会计分录如下:
借:
营业外支出 税款滞纳金 贷:
银行存款补交滞纳金的时候,可以直接借:
以前年度损益调整贷:
银行存款什么是税收滞纳金?答:税收滞纳金的定义可知,滞纳金是国家对不及时履行缴纳或者解缴税款义务的纳税人、扣缴义务人采用课以财产上新的给付义务,也就是加重给付义务,具有执行罚的性质,因此发生税收滞纳金只能作为营业外支出反映,而且不能在税前扣除.征收滞纳金是税收管理中的一种行政强制措施.在海关监督管理中,滞纳金指应纳税的单位或个人因逾期向海关缴纳税款而依法应缴纳的款项.在会计分录核算中,属于营业外支出.按照规定,关税、进口环节增值税、进口环节消费税的纳税义务人或其代理人,应当自海关填发税款缴款书之日起15日内向指定银行缴纳税款,逾期缴纳的,海关依法在原应纳税款的基础上,按日加收滞纳税款0.05%的滞纳金.征收滞纳金,其目的在于使纳税义务人承担增加的经济制裁责任,促使其尽早履行纳税义务.。
缴纳滞纳金后账务处理 :
1、在会计做账方面:
①应计入营业外支出,借:
营业外支出 税收滞纳金,贷:
银行存款。
②月末结转损益:
借:
本年利润,贷:
营业外支出 税收滞纳金。
2、在纳税申报方面:
在申报企业所得税汇算清缴时,需要在纳税调整项目明细表(A105000)的20行“(八)税收滞纳金、加收利息”这项填写来调增。
营业外支出是指除主营业务成本和其他业务支出等以外的各项非营业性支出。
如罚款支出,捐赠支出,非常损失等。
为此,要设置“营业外支出”账户对这部分内容进行核算。
企业发生各项营业外支出时,记入这个账户的借方;
期末结转损益时,从贷方转入“本年利润”账户的借方,结转后该账户无余额。
滞纳金的相关规定:
滞纳金是对不按纳税期限缴纳税款的纳税人,按滞纳天数加收滞纳税款一定比例的款项,它是税务机关对逾期缴纳税款的纳税人给予经济制裁的一种措施。
纳税人、扣缴义务人未能按规定的期限缴纳或解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,还要从滞纳之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
目前,滞纳金为最低还款额未还部分的5%计算,最低5元人民币或1美元。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
滞纳金的计算公式为:
滞纳金金额 滞纳税款×滞纳金比例×滞纳天数。